En una medida que busca reducir el impacto de las penalizaciones fiscales, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) eliminó cuatro de las cinco sanciones que afectaban a contribuyentes que no cumplían con las acciones del Sistema de Acciones de Control Electrónico (SIACE). Esta decisión, publicada en la Resolución General 5660/2025 del Boletín Oficial, busca “morigerar las consecuencias resultantes de los incumplimientos” y alinear el sistema con principios de proporcionalidad y razonabilidad.
La noticia representa un alivio para miles de contribuyentes que antes enfrentaban severas restricciones por no responder a las notificaciones electrónicas de ARCA. Sin embargo, la sanción más severa, la eliminación de la CUIT, sigue vigente.
¿Qué es el SIACE y por qué se aplicaban sanciones?
Desde mayo de 2023, el entonces AFIP (hoy ARCA) implementó el Sistema de Acciones de Control Electrónico (SIACE), un mecanismo para verificar el cumplimiento de obligaciones impositivas, aduaneras y de seguridad social. A través de este sistema, los contribuyentes recibían notificaciones electrónicas con requerimientos, fiscalizaciones y alertas sobre posibles incumplimientos.
Hasta ahora, ignorar estas comunicaciones podía derivar en sanciones que afectaban el perfil de riesgo fiscal, la capacidad operativa de las empresas y el acceso a beneficios tributarios.
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Las sanciones que se eliminan
La resolución de ARCA elimina cuatro de las cinco sanciones que antes podían aplicarse a los contribuyentes en falta:
- Reclasificación en el Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER)
- Antes, un cambio de categoría en el SIPER podía generar mayor riesgo de fiscalización, tasas más altas en planes de pago y restricciones en devoluciones de impuestos.
- Exclusión o suspensión de los Registros Especiales Tributarios
- Se eliminó la posibilidad de que ARCA impida operar a empresas que dependen de registros como importadores o exportadores, lo que afectaba sus actividades comerciales.
- Restricción para emitir facturas clase “A”
- Con esta eliminación, los contribuyentes ya no serán obligados a emitir facturas “M”, lo que evita retenciones del 100% del IVA y protege la liquidez de las empresas.
- Impacto en el Sistema de Capacidad Económica Financiera (CEF)
- La sanción que afectaba la aprobación de Declaraciones SIRA y SIRASE para importaciones dejó de aplicarse. Desde enero de 2024, el CEF ya no es un factor determinante en estos trámites.
La sanción que sigue vigente: eliminación de la CUIT
A pesar de estos cambios, la eliminación de la CUIT sigue siendo la única sanción en vigor. Esto significa que, si un contribuyente no responde a una Acción de Control Electrónico, podría perder su número de CUIT, lo que le impediría operar de manera legal en el país.
Para evitar esta sanción, los contribuyentes deben verificar su estado en la opción “Estado de tu CUIT” dentro del portal de ARCA. Si la CUIT es dada de baja, se puede gestionar su rehabilitación a través del SIACE.
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¿Cómo evitar sanciones en el futuro?
ARCA recordó que no todas las notificaciones electrónicas requieren respuesta. Sin embargo, en los casos en que sí es necesario contestar, el organismo otorga un plazo de entre tres y quince días hábiles administrativos.
Las respuestas deben realizarse exclusivamente a través del sistema “Acciones de Control Electrónico”, donde también se indican el área responsable y los canales de contacto.